مطلع شدن مودیان مالیاتی از اصلاحات و قانون جدید مالیات های مستقیم ۱۴۰۲، جهت انجام تکالیف مالیاتی به موقع و برخورداری از معافیت‌های مالیاتی امری لازم و ضروری است. زیرا عدم آگاهی در این زمینه ممکن است افراد را سردرگم نماید و آنان را با خسارت‌های جبران نا‌پذیری مانند جرایم سنگین مالیاتی مواجه نماید. در این سری از مقالات آموزش رایگان مالیات تصمیم داریم شما را با این موضوع بیشتر آشنا نماییم.
قانون جدید مالیات های مستقیم
قبل از پرداختن به موضوع قانون جدید مالیات های مستقیم، در خصوص قانون مالیات های مستقیم توضیحاتی خواهیم داد.در کشور ایران حقوق و تکالیف مالیاتی مشمولان پرداخت مالیات نخستین بار با تصویب قانون مالیات ها در تاریخ ۰۳/۱۲/۱۳۶۶ اجرایی شد.
ولی بعد از آن این قوانین توسط مجلس شورای اسلامی مورد بازنگری قرار گرفت و سه بار تغییرات اساسی در آن صورت گرفت. آخرین قانون مالیات که در حال حاضر در کشورمان اجرایی می‌شود مصوب ۳۱/۰۴/۱۳۹۴ است.
مالیات مستقیم یک نوع بدهی قانونی به حساب می‌آید و به آن مالیات بر عملکرد و مالیات بر درآمد نیز می‌گویند. این نوع مالیات در صورت کسب درآمد یا مالکیت و هر گونه فعالیت مشمول مالیات، شامل حال اشخاص حقیقی و حقوقی می‌شود. اشخاص مکلف هستند بعد از مشخص شدن مبلغ مالیات آن را به صورت نقد در موعد مقرر به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت نمایند. در غیر این‌صورت از طریق برگ اجرایی مالیاتی، معادل وجه مورد نظر از اموال و دارایی فرد مصادره می‌شود.
مودی مالیاتی چه کسی است؟
آگاهی از آخرین اصلاحات و قانون جدید مالیات های مستقیم برای مودیان مالیاتی بسیار لازم و ضروری است. حال ممکن است این سوال پیش آید مودی مالیاتی چه کسی است؟ در پاسخ باید گفت به کلیه‌ی اشخاص حقیقی و حقوقی که به دلایل زیر مشمول پرداخت مالیات و انجام تکالیف مالیاتی می‌شوند، مودی مالیاتی گفته می‌شود:
- کسب درآمد مشمول پرداخت مالیات از کلیه راه‌های قانونی
- تملک
انواع مالیات مستقیم کدام هستند؟
قطعا مودیان مالیاتی که خواهان آگاهی از قانون جدید مالیات های مستقیم هستند، باید با انواع مالیات مستقیم نیز آشنایی داشته باشند. به طور کل مالیات مستقیم به دو دسته‌ی مالیات بر درآمد و مالیات بر دارایی تقسیم می‌شود.
مالیات بر درآمد
یکی از رایج‌ترین نوع مالیات، مالیات بر درآمد است که از درآمد اشخاص کسر میگردد. ماالیات بر درآمد شامل موارد زیر می‌شود:
- مالیات بر درآمد املاک
- مالیات بر درآمد حقوق
- مالیات بر درآمد مشاغل
- مالیات بر درآمد اشخصاص حقوقی
- مالیات بر درآمد اتفاقی
مالیات بر دارایی
مالیات بر دارایی که نام دیگر آن مالیات بر ثروت است نیز جزو دسته‌ی دوم مالیات مستقیم به حساب می‌آید. مطابق با قانون مالیات مصوب سال ۱۳۶۶ این نوع مالیات نیز به پنج دسته تقسیم می‌شود:
- مالیات بر ارث
- مالیات بر تمبر
- مالیات بر اراضی بایر
- مالیات سالانه املاک
- مالیات مستقلات مسکونی خالی از سکنه
نکات مهم در ارتباط با قانون مالیات های مستقیم
قانون جدید مالیات های مستقیم نکات مهمی در بردارد. که مطلع شدن از آنها برای مودیان مالیاتی خارج از لطف نیست.
- مطابق ماده ۱۴۵ قانون مالیات های مستقیم، اوراق مشارکت و سود سپرده‌های بانکی شامل مالیات نمی‌شوند.
- مطابق قانون مالیات های مستقیم، به بهره‌ی توزیعی سهام در سطح افراد حقیقی مالیاتی تعلق نمی‌‌گیرد.
- مالیات بر درآمد افراد حقیقی به صورت پایه‌‌های جدا از آنها دریافت میگردد.
- نرخ مالیات در کشور ایران در مقایسه با سایر کشورها پایین است.
- بر اساس ماده ۸۵ قانون مالیات مستقیم نرخ مالیات بر حقوق به نسبت دیگر انواع مالیات بر درآمد کم‌تر است.
باب‌ها و ماده‌های قانون مالیات های مستقیم
باب ها و ماده های قانون جدید مالیات های مستقیم مورخ ۳۱/۰۴/۱۳۹۴، شامل پنج باب و ۲۸۲ ماده قانونی است. در ادامه به شکل خلاصه به این باب‌ها و ماده‌ها اشاراتی خواهیم داشت.
باب اول قانون مالیات های مستقیم
باب اول قانون مالیات های مستقیم شامل دو ماده ی قانونی است که اشخاص مشمول پرداخت مالیات مستقیم را تعیین می‌نماید. هم‌چنین در این باب به معافیت‌های مالیاتی نیز پرداخته شده است.
ماده یک
- کلیه‌ی مالکین اعم از اشخاص حقیقی یا حقوقی نسبت به اموال یا املاک خود واقع در ایران مطابق مقررات باب دوم.
- هر شخص حقیقی ایرانی مقیم ایران نسبت به کلیه‌ی درآمدهایی که در ایران و خارج از ایران به دست می‌آورد.
- هر شخص حقیقی ایرانی مقیم خارج از ایران نسبت به کلیه‌ی درآمدهایی که در ایران تحصیل می‌نماید.
ماده دو
مطابق ماده دو قانون مالیات های مستقیم، اشخاص زیر مشمول پرداخت مالیات نیستند:
- وزارت‌خانه‌ها و موسسات دولتی
- دستگاه‌هایی که بودجه‌ی آنها توسط دولت تامین می‌شود.
- شهرداری‌ها، بخش‌داری‌ها، ده‌یاری‌ها
باب دوم قانون مالیات های مستقیم
در باب دوم قانون به مالیات بر دارایی پرداخته شده است. این باب از قانون دارای چند فصل مهم است که موارد زیر را در بر می‌‌گیرد.
- فصل اول: مالیات سالانه‌ی املاک ( مواد قانونی ۳ الی ۹)
- فصل دوم: مواد قانونی ۱۰ و ۱۱
- فصل سوم: مالیات بر اراضی بایر (مواد قانونی ۱۲ الی ۱۶)
- فصل چهارم: مالیات بر ارث (مواد قانونی ۱۷ الی ۴۳)
- فصل پنجم: مالیات حق تمبر (مواد قانونی ۴۴ الی ۵۱)
باب سوم قانون مالیات های مستقیم
در باب سوم قانون به مالیات بر درآمد پرداخت شده است. این باب از قانون نیز شامل ۷ فصل مهم می‌شود که موارد زیر را در بر می‌‌گیرد.
- فصل اول: مالیات بر درآمد املاک (مواد قانونی ۵۲ الی ۸۰)
- فصل دوم: مالیات بر درآمد کشاورزی (ماده قانونی ۸۱)
- فصل سوم: شامل مواد قانونی ۸۲ الی ۹۲
- فصل چهارم: مالیات بر درآمد مشاغل (مواد قانونی ۹۳ الی ۱۰۴)
- فصل پنجم: مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی (مواد قانونی ۱۰۵ الی ۱۱۸)
- فصل ششم: مالیات بر درآمد اتفاقی (مواد قانونی ۱۱۹ الی ۱۲۸)
- فصل هفتم: مالیات بر درآمد ناشی از منابع مختلف ( ماده قانونی ۱۲۹ الی ۱۳۱)
باب چهارم قانون مالیات های مستقیم
در باب چهارم قانون مالیات های مستقیم به مقررات متفرقه در زمینه قانون مالیات مستقیم پرداخته شده است. ابن باب نیز شامل ۹ فصل است.
- فصل اول: معافیت ها (مواد قانونی ۱۳۲ الی ۱۴۶)
- فصل دوم: هزینه های قابل‌قبول و استهلاک (مواد قانونی۱۴۷ الی ۱۵۱)
- فصل سوم: قرائن و ضرایب مالیاتی (مواد قانونی ۱۵۲ الی۱۵۴)
- فصل چهارم: مقررات عمومی (مواد قانونی ۱۵۵ الی ۱۷۶)
- فصل پنجم: وظایف مودیان (مواد قانونی ۱۷۷ الی ۱۸۱)
- فصل ششم: وظایف اشخاص ثالث (مواد قانونی ۱۸۲ الی ۱۸۸)
- فصل هفتم: تشویقات و جرائم (مواد قانونی ۱۸۹ الی ۲۰۲)
- فصل هشتم: ابلاغ (مواد قانونی ۲۰۳ الی ۲۰۹)
- فصل نهم: وصول مالیات (مواد قانونی ۲۱۰ الی ۲۱۸)
باب پنجم قانون مالیات های مستقیم
باب پنجم قانون مالیات های مستقیم به سازمان تشخیص و مراجع مالیاتی قانون مالیات مستقیم پرداخته است. این بخش نیز شامل ۶ فصل و ۶۴ ماده قانونی است.
- فصل اول: مراجع تشخیص مالیات و وظایف و اختیارات آنها (مواد قانونی ۲۱۹ الی ۲۳۵)
- فصل دوم: ترتیب رسیدگی (مواد قانونی ۲۳۶ الی ۲۴۳)
- فصل سوم: مرجع حل اختلاف مالیاتی (مواد قانونی ۲۵۵ الی ۲۵۱)
- فصل چهارم: شورای عالی مالیاتی و وظایف و اختیارات آنها (مواد قانونی ۲۵۲ الی۲۵۹)
- فصل پنجم: هیئت عالی انتظامی مالیاتی و وظایف و اختیارات آنها (مواد قانونی ۲۶۱ الی ۲۶۲)
- فصل ششم: دادستانی انتظامی مالیاتی و وظایف و اختیارات آنها (مواد قانونی ۲۶۳ الی ۲۸۲)
مودیان محترم مالیاتی جهت اطلاع از باب‌ها و قوانین مالیاتی می‌توانند به نشانی TAX.gov.ir مراجعه نمایند و از آخرین اصلاحات قانون مالیات های مستقیم مطلع شوند.
سخن پایانی
با آگاهی مودیان مالیاتی از قانون جدید مالیات های مستقیم ۱۴۰۲ و اصلاحات آن، تکالیف مالیاتی را به دقت و در موعد معین به سازمان امور مالیاتی تسلیم می‌نمایند و از معافیت‌های مالیاتی برخوردار می‌شوند. آخرین قانون مالیات های مستقیم در ۳۱/۰۴/۱۳۹۴ شامل پنج باب و ۲۸۲ ماده قانونی است که کلیه‌ی مودیان مالیاتی مکلف به انجام قوانین آن هستند. در غیر این‌صورت جرایم مالیاتی در انتظار آنان خواهد بود. امیدواریم با مطالعه‌ی مقاله اطلاعات مفیدی را کسب نموده باشید.
سوالات متداول
قانون مالیات های مستقیم ۱۴۰۲ چیست؟
برای اطلاع از قانون مالیات های مستقیم می‌توان به آدرس اینترنی TAX.gov.ir مراجعه نموده و از آن مطلع شد.
دانلود کتاب قانون مالیات های مستقیم ۱۴۰۲ چگونه است؟
با مراجعه به جستجو گر و تایپ دانلود کتاب قانون مالیات های مستقیم می‌توان فایل پی دی اف کتاب را دانلود کرد.
چگونه قوانین مالیاتی pdf را تهیه نماییم؟
شما با مراجعه به جستجوگرهای اینترنت می‌توانید به راحتی و رایگان فایل قوانین مالیاتی را دانلود نمایید.
