قوانین جدید مالیات‌های مستقیم و نکاتی مهم برای مودیان

مطلع شدن مودیان مالیاتی از اصلاحات و قانون جدید مالیات های مستقیم 1402، جهت انجام تکالیف مالیاتی به موقع و برخورداری از معافیت‌های مالیاتی امری لازم و ضروری است. زیرا عدم آگاهی در این زمینه ممکن است افراد را سردرگم نماید و آنان را با خسارت‌های جبران نا‌پذیری مانند جرایم سنگین مالیاتی مواجه نماید. در این سری از مقالات آموزش رایگان مالیات تصمیم داریم شما را با این موضوع بیشتر آشنا نماییم.

قانون جدید مالیات های مستقیم

 قبل از پرداختن به موضوع قانون جدید مالیات های مستقیم، در خصوص قانون مالیات های مستقیم توضیحاتی خواهیم داد.در کشور ایران حقوق و تکالیف مالیاتی مشمولان پرداخت مالیات نخستین بار با تصویب قانون مالیات ها در تاریخ 03/12/1366 اجرایی شد.

ولی بعد از آن این قوانین توسط مجلس شورای اسلامی مورد بازنگری قرار گرفت و سه بار تغییرات اساسی در آن صورت گرفت. آخرین قانون مالیات که در حال حاضر در کشورمان اجرایی می‌شود مصوب 31/04/1394 است.

مالیات مستقیم یک نوع بدهی قانونی به حساب می‌آید و به آن مالیات بر عملکرد و مالیات بر درآمد نیز می‌گویند. این نوع مالیات در صورت کسب درآمد یا مالکیت و هر گونه فعالیت مشمول مالیات، شامل حال اشخاص حقیقی و حقوقی می‌شود. اشخاص مکلف هستند بعد از مشخص شدن مبلغ مالیات آن را به صورت نقد در موعد مقرر به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت نمایند. در غیر این‌صورت از طریق برگ اجرایی مالیاتی، معادل وجه مورد نظر از اموال و دارایی فرد مصادره می‌شود.

 مودی مالیاتی چه کسی است؟

آگاهی از آخرین اصلاحات و قانون جدید مالیات های مستقیم برای مودیان مالیاتی بسیار لازم و ضروری است. حال ممکن است این سوال پیش آید مودی مالیاتی چه کسی است؟ در پاسخ باید گفت به کلیه‌ی اشخاص حقیقی و حقوقی که به دلایل زیر مشمول پرداخت مالیات و انجام تکالیف مالیاتی می‌شوند، مودی مالیاتی گفته می‌شود:

• کسب درآمد مشمول پرداخت مالیات از کلیه راه‌های قانونی
• تملک

انواع مالیات مستقیم کدام هستند؟

قطعا مودیان مالیاتی که خواهان آگاهی از قانون جدید مالیات های مستقیم هستند، باید با انواع مالیات مستقیم نیز آشنایی داشته باشند. به طور کل مالیات مستقیم به دو دسته‌ی مالیات بر درآمد و مالیات بر دارایی تقسیم می‌شود.

مالیات بر درآمد

یکی از رایج‌ترین نوع مالیات، مالیات بر درآمد است که از درآمد اشخاص کسر می‌‌گردد. ماالیات بر درآمد شامل موارد زیر می‌شود:

• مالیات بر درآمد املاک
• مالیات بر درآمد حقوق
• مالیات بر درآمد مشاغل
• مالیات بر درآمد اشخصاص حقوقی
• مالیات بر درآمد اتفاقی

مالیات بر دارایی

مالیات بر دارایی که نام دیگر آن مالیات بر ثروت است نیز جزو دسته‌ی دوم مالیات مستقیم به حساب می‌آید. مطابق با قانون مالیات مصوب سال 1366 این نوع مالیات نیز به پنج دسته تقسیم می‌شود:

• مالیات بر ارث
• مالیات بر تمبر
• مالیات بر اراضی بایر
• مالیات سالانه املاک
• مالیات مستقلات مسکونی خالی از سکنه

نکات مهم در ارتباط با قانون مالیات های مستقیم

قانون جدید مالیات های مستقیم نکات مهمی در بردارد. که مطلع شدن از آن‌ها برای مودیان مالیاتی خارج از لطف نیست.

• مطابق ماده 145 قانون مالیات های مستقیم، اوراق مشارکت و سود سپرده‌های بانکی شامل مالیات نمی‌شوند.
• مطابق قانون مالیات های مستقیم، به بهره‌ی توزیعی سهام در سطح افراد حقیقی مالیاتی تعلق نمی‌‌گیرد.
• مالیات بر درآمد افراد حقیقی به صورت پایه‌‌های جدا از آن‌ها دریافت می‌گردد.
• نرخ مالیات در کشور ایران در مقایسه با سایر کشورها پایین است.
• بر اساس ماده 85 قانون مالیات مستقیم نرخ مالیات بر حقوق به نسبت دیگر انواع مالیات بر درآمد کم‌تر است.

باب‌ها و ماده‌های قانون مالیات های مستقیم

باب ها و ماده های قانون جدید مالیات های مستقیم مورخ 31/04/1394، شامل پنج باب و 282 ماده قانونی است. در ادامه به شکل خلاصه به این باب‌ها و ماده‌ها اشاراتی خواهیم داشت.

باب اول قانون مالیات ‌های مستقیم

باب اول قانون مالیات های مستقیم شامل دو ماده ی قانونی است که اشخاص مشمول پرداخت مالیات مستقیم را تعیین می‌نماید. هم‌چنین در این باب به معافیت‌های مالیاتی نیز پرداخته شده است.

ماده یک

1. کلیه‌ی مالکین اعم از اشخاص حقیقی یا حقوقی نسبت به اموال یا املاک خود واقع در ایران مطابق مقررات باب دوم.
2. هر شخص حقیقی ایرانی مقیم ایران نسبت به کلیه‌ی درآمدهایی که در ایران و خارج از ایران به دست می‌آورد.
3. هر شخص حقیقی ایرانی مقیم خارج از ایران نسبت به کلیه‌ی درآمدهایی که در ایران تحصیل می‌نماید.

ماده دو

مطابق ماده دو قانون مالیات های مستقیم، اشخاص زیر مشمول پرداخت مالیات نیستند:

1. وزارت‌خانه‌ها و موسسات دولتی
2. دستگاه‌هایی که بودجه‌ی آنها توسط دولت تامین می‌شود.
3. شهرداری‌ها، بخش‌داری‌ها، ده‌یاری‌ها

باب دوم قانون مالیات های مستقیم

در باب دوم قانون به مالیات بر دارایی پرداخته شده است. این باب از قانون دارای چند فصل مهم است که موارد زیر را در بر می‌‌گیرد.

• فصل اول: مالیات سالانه‌ی املاک ( مواد قانونی 3 الی 9)
• فصل دوم: مواد قانونی 10 و 11
• فصل سوم: مالیات بر اراضی بایر (مواد قانونی 12 الی 16)
• فصل چهارم: مالیات بر ارث (مواد قانونی 17 الی 43)
• فصل پنجم: مالیات حق تمبر (مواد قانونی 44 الی 51)

باب سوم قانون مالیات های مستقیم

در باب سوم قانون به مالیات بر درآمد پرداخت شده است. این باب از قانون نیز شامل 7 فصل مهم می‌شود که موارد زیر را در بر می‌‌گیرد.

• فصل اول: مالیات بر درآمد املاک (مواد قانونی 52 الی 80)
• فصل دوم: مالیات بر درآمد کشاورزی (ماده قانونی 81)
• فصل سوم: شامل مواد قانونی 82 الی 92
• فصل چهارم: مالیات بر درآمد مشاغل (مواد قانونی 93 الی 104)
• فصل پنجم: مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی (مواد قانونی 105 الی 118)
• فصل ششم: مالیات بر درآمد اتفاقی (مواد قانونی 119 الی 128)
• فصل هفتم: مالیات بر درآمد ناشی از منابع مختلف ( ماده قانونی 129 الی 131)

باب چهارم قانون مالیات های مستقیم

در باب چهارم قانون مالیات های مستقیم به مقررات متفرقه در زمینه قانون مالیات مستقیم پرداخته شده است. ابن باب نیز شامل 9 فصل است.

• فصل اول: معافیت ها (مواد قانونی 132 الی 146)
• فصل دوم: هزینه های قابل‌قبول و استهلاک (مواد قانونی147 الی 151)
• فصل سوم: قرائن و ضرایب مالیاتی (مواد قانونی 152 الی154)
• فصل چهارم: مقررات عمومی (مواد قانونی 155 الی 176)
• فصل پنجم: وظایف مودیان (مواد قانونی 177 الی 181)
• فصل ششم: وظایف اشخاص ثالث (مواد قانونی 182 الی 188)
• فصل هفتم: تشویقات و جرائم (مواد قانونی 189 الی 202)
• فصل هشتم: ابلاغ (مواد قانونی 203 الی 209)
• فصل نهم: وصول مالیات (مواد قانونی 210 الی 218)

باب پنجم قانون مالیات های مستقیم

باب پنجم قانون مالیات های مستقیم به سازمان تشخیص و مراجع مالیاتی قانون مالیات مستقیم پرداخته است. این بخش نیز شامل 6 فصل و 64 ماده قانونی است.

• فصل اول: مراجع تشخیص مالیات و وظایف و اختیارات آن‌ها (مواد قانونی 219 الی 235)
• فصل دوم: ترتیب رسیدگی (مواد قانونی 236 الی 243)
• فصل سوم: مرجع حل اختلاف مالیاتی (مواد قانونی 255 الی 251)
• فصل چهارم: شورای عالی مالیاتی و وظایف و اختیارات آن‌ها (مواد قانونی 252 الی259)
• فصل پنجم: هیئت عالی انتظامی مالیاتی و وظایف و اختیارات آن‌ها (مواد قانونی 261 الی 262)
• فصل ششم: دادستانی انتظامی مالیاتی و وظایف و اختیارات آن‌ها (مواد قانونی 263 الی 282)

مودیان محترم مالیاتی جهت اطلاع از باب‌ها و قوانین مالیاتی می‌توانند به نشانی TAX.gov.ir مراجعه نمایند و از آخرین اصلاحات قانون مالیات های مستقیم مطلع شوند.

سخن پایانی

با آگاهی مودیان مالیاتی از قانون جدید مالیات های مستقیم 1402 و اصلاحات آن، تکالیف مالیاتی را به دقت و در موعد معین به سازمان امور مالیاتی تسلیم می‌نمایند و از معافیت‌های مالیاتی برخوردار می‌شوند. آخرین قانون مالیات های مستقیم در 31/04/1394 شامل پنج باب و 282 ماده قانونی است که کلیه‌ی مودیان مالیاتی مکلف به انجام قوانین آن هستند. در غیر این‌صورت جرایم مالیاتی در انتظار آنان خواهد بود. امیدواریم با مطالعه‌ی مقاله اطلاعات مفیدی را کسب نموده باشید.

سوالات متداول

قانون مالیات های مستقیم 1402 چیست؟

برای اطلاع از قانون مالیات های مستقیم می‌توان به آدرس اینترنی TAX.gov.ir مراجعه نموده و از آن مطلع شد.

دانلود کتاب قانون مالیات های مستقیم 1402 چگونه است؟

با مراجعه به جستجو گر و تایپ دانلود کتاب قانون مالیات های مستقیم می‌توان فایل پی دی اف کتاب را دانلود کرد.

چگونه قوانین مالیاتی pdf را تهیه نماییم؟

شما با مراجعه به جستجوگرهای اینترنت می‌توانید به راحتی و رایگان فایل قوانین مالیاتی را دانلود نمایید.